Artikel

De fiscale cijfers die voor een (lijfrente)verzekering gelden worden elk jaar aangepast. Indit artikel lees je tot welk bedrag je in 2026 fiscaal voordelig je pensioentekort kan aanvullen en over het aftrekken van bemiddelingskosten.

Jaarruimte

De jaarruimte kan benut worden om je pensioentekort op een fiscaal voordelige manier aan te vullen. De jaarruimte is het maximale bedrag dat je aan ingelegde premies voor een lijfrentevoorziening in mindering kan brengen op je belastbare inkomen in box 1. Hiermee verlaag je je belastbaar inkomen waardoor je een fiscaal voordeel hebt en zorg je voor extra pensioeninkomsten.

Hoe groot is je jaarruimte in 2026?

In 2026 bedraagt de maximale jaarruimte € 35.589 (2025: € 35.798). Dit kan minder zijn, afhankelijk van je pensioenopbouw en je inkomenspositie. Bereken, voordat je een bedrag in een lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente stort, je jaarruimte, zodat je optimaal gebruik maakt van het fiscale voordeel.

Reserveringsruimte

Heb je de jaarruimte in voorgaande jaren nog niet gebruikt?

Als je in eerdere jaren je jaarruimte niet volledig hebt benut, dan kun je dat alsnog doen via de reserveringsruimte. Dit is het totaalbedrag aan niet benutte jaarruimte over de afgelopen 10 jaar.

In 2026 bedraagt de maximale reserveringsruimte € 42.753 (2025: € 42.108). Gecombineerd met de maximale jaarruimte € 35.589 (2025: € 35.798) kan het bedrag aan inleg waarover je in 2026 fiscaal voordeel hebt, afhankelijk van je situatie, oplopen tot € 78.342 (2025: 77.697). 

Het is verstandig om in enig jaar eerst de reserveringsruimte te benutten. Zo voorkom je dat niet benutte jaarruimte uit een voorgaand jaar verloren gaat. Overweeg je je reserveringsruimte te benutten? Dan is het verstandig om advies in te winnen bij een financieel adviseur. 

Wat is de minimale koopsom?

Wil je een nieuwe lijfrenteverzekering afsluiten of heb je een aflopende lijfrenteverzekering en wil je het vrijkomende lijfrentekapitaal als koopsom gebruiken voor een Onderlinge Direct Ingaande Lijfrente of een opvolgende Onderlinge Lijfrenteverzekering? Dan bedraagt de minimale koopsom die wij bij Onderlinge Nederland hanteren € 5.513 voor 2026 (2025: € 5.429).

Belastingaangifte 2025

Heb je in 2025 één of meerdere stortingen gedaan? Vergeet dan niet om deze stortingen op te nemen als ‘premies voor inkomensvoorzieningen’ in je belastingaangifte. Alleen op die manier kun je de premies in mindering brengen op je inkomen en krijg je mogelijk een deel van de ingehouden belasting terug.

Als je in 2025 geld in een lijfrente hebt gestort binnen je jaarruimte, kun je dit bedrag aftrekken van je belastbaar inkomen in box 1. Vul bij je aangifte de totale inleg op je lijfrenteverzekering in onder ‘premies voor inkomensvoorzieningen’. Voer ook de gegevens in om je jaarruimte te bepalen. Zo zie je je totale inleg en de totale aftrek voor lijfrente.

Direct Ingaande Lijfrente afgesloten? Trek je bemiddelingskosten af

Een andere post die je in je belastingaangifte in mindering mag brengen op je belastbaar inkomen zijn de ‘bemiddelingskosten’. Heb je in 2025 een Lijfrente-uitkering afgesloten? De zogenaamde bemiddelingskosten voor een direct ingaande lijfrente 2025 mag je onder voorwaarden aftrekken in de inkomstenbelasting. 

Bemiddelingskosten zijn de vergoedingen die je betaalt aan de tussenpersoon (bijvoorbeeld een verzekeringsadviseur of bank) voor het afsluiten van de verzekering. Deze kosten dekken het proces van het afsluiten van de verzekering, inclusief administratie en communicatie met de verzekeraar.

Bemiddelingskosten worden vaak gecombineerd met advieskosten en kunnen variëren. Bemiddelingskosten zijn onder voorwaarden aftrekbaar, maar advieskosten niet. Advieskosten zijn voor het persoonlijke advies, terwijl bemiddelingskosten betrekking hebben op het afsluiten van de verzekering.

Bemiddelingskosten van een financieel adviseur zijn onder de volgende voorwaarden aftrekbaar:

1. Doel: De kosten moeten worden gemaakt met als doel om uitkeringen uit een bestaande lijfrenteverzekering of bankspaarrekening te ontvangen, een direct ingaande lijfrente dus. Bemiddelingskosten die worden gemaakt om een direct ingaande lijfrente af te sluiten, terwijl geen sprake is van (de uitvoering van) een al bestaand lijfrentecontract, zijn niet aftrekbaar.
2. Maximaal bedrag: De bemiddelingskosten zijn aftrekbaar tot een bedrag van € 250.
3. Gebruikelijkheid: De bemiddelingskosten zijn alleen aftrekbaar als ze gebruikelijk zijn. Dit betekent dat de Belastingdienst kijkt naar wat normaal is in vergelijkbare situaties. Meer weten? Lees de uitgebreide toelichting op de website van de Belastingdienst.
4. Het maakt hierbij niet uit of de belastingplichtige al dan niet gebruik kan maken van een zogenaamde kennis- en ervaringstoets (KET).