Artikel

Een ontslagvergoeding is voor veel mensen een kantelpunt: financieel, maar ook emotioneel. Met name bij 55-plussers die dichter bij hun pensioen komen, ontstaat een complexe afweging. Wat zijn de mogelijkheden met een transitievergoeding?   

Tot 2014 kon de ontslagvergoeding worden gebruikt om een Gouden Handdrukverzekering aan te kopen of het bedrag in een Gouden Handdruk BV onder te brengen. Zo kon de belastingheffing worden uitgesteld of worden verdeeld over meerdere jaren. Sinds de introductie van de transitievergoeding is dit niet meer mogelijk. Er moet over de vergoeding direct fiscaal worden afgerekend.  

In een recent gesprek met financieel adviseur Stephan Wilderbeek (Passie voor Financieel Advies) kwam de keuze om de transitievergoeding te gebruiken voor een lijfrenteverzekering bij voldoende jaarruimte en/of reserveringsruimte ter sprake. Dit lijkt een voor de hand liggende keuze, maar is in werkelijkheid onderdeel van een breder financieel vraagstuk. In dit artikel werken we deze inzichten uit en vullen we ze aan met aandachtspunten die voor adviseurs interessant kunnen zijn.

De doelgroep: vlak voor pensioen, maar niet allemaal in dezelfde situatie

Stephan Wilderbeek ziet dit jaar een aantal klanten die eind vijftig, begin zestig jaar oud zijn die door een reorganisatie hun baan zijn verloren. Zij bevinden zich in een overgangsfase: nog net niet met pensioen, maar vaak wel geconfronteerd met een pensioentekort. Het gebruiken van de ontslagvergoeding voor een lijfrente heeft twee belangrijke fiscale voordelen:

1. Uitstel en spreiding van belasting

Wanneer iemand een ontslagvergoeding ontvangt wordt deze door de werkgever in één keer uitbetaald en houdt de werkgever al loonbelasting/premie volksverzekeringen volgens een bijzonder tarief in. Dit betekent dat de klant dit als netto geld op de rekening ontvangt.

Als we kijken naar de inkomstenbelasting telt de ontslagvergoeding mee in box 1 als inkomen uit pensioen en uitkeringen. Doordat de ontslagvergoeding in één keer wordt ontvangen, kan het zijn dat het totale belastbaar inkomen dat de klant in dat jaar ontvangt boven de grens van € 78.426 uitkomt en dus (deels) in het hoogste tarief valt van 49,5%.

Door slim gebruik te maken van de jaarruimte en eventueel reserveringsruimte kan het belastbaar inkomen worden verlaagd. De belasting over de lijfrente storting wordt naar de toekomst verplaatst en uitgesmeerd over de uitkeringsperiode. Dit leidt mogelijk tot een lager gemiddeld belastingtarief en tegelijkertijd wordt er een aanvullende pensioenvoorziening opgebouwd.

2. Vermijden van box 3-heffing

Wanneer de vergoeding niet wordt ondergebracht in een lijfrente, valt deze in box 3 en wordt deze jaarlijks belast met vermogensrendementsheffing. Door het geld in een lijfrente onder te brengen, komt het in box 1 terecht en wordt vermogensrendementsheffing voorkomen.

Een belangrijk inzicht uit het interview is dat klanten (en soms ook adviseurs) de lijfrente vooral zien als pensioenoplossing. Stephan geeft aan: “Het gaat niet alleen om inkomen later, maar om de totale vermogensplanning”. Hierbij kan gedacht worden aan: hoe ziet het totale vermogen eruit (spaargeld, beleggingen, woningwaarde), hoe lang moet het vermogen meegaan, welke risico’s wil de klant nog nemen en wat is de gewenste levensstijl?

WW-uitkering en toeslagen

Mensen die bij een reorganisatie hun baan verliezen, hebben recht op een WW-uitkering, vaak tot ongeveer 24 maanden. De ontslagvergoeding hoeft dus niet per se direct als inkomen te dienen. En daarnaast is het mogelijk dat de persoon in kwestie een nieuwe baan vindt.

Stephan Wilderbeek geeft aan: “Wat vaak onderschat wordt bij een ontslagvergoeding, is de impact op toeslagen. Mensen kijken vooral naar belasting, maar vergeten dat een hoger inkomen ook gevolgen kan hebben voor bijvoorbeeld zorg- of huurtoeslag. Daarom kijken wij altijd naar het totale financiële plaatje.” Een hoge ontslagvergoeding kan impact hebben inkomensafhankelijke regelingen. En dat effect kan per saldo aanzienlijk zijn.

Overlijden: wat gebeurt er met de lijfrente?

Bij financiële planning draait het niet alleen om pensioenopbouw, maar ook om de gevolgen van onverwachte gebeurtenissen zoals overlijden. Daarom is het belangrijk om stil te staan bij de vraag wat er gebeurt met een lijfrente wanneer iemand komt te overlijden. Lijfrentevermogen is namelijk gebonden vermogen en kent specifieke fiscale en juridische regels.

Wanneer iemand overlijdt, hangt de afwikkeling van de lijfrente af van de gekozen productvorm en de gemaakte afspraken. In veel gevallen kan de uitkering overgaan op de partner of andere nabestaanden. Daarbij spelen factoren zoals de looptijd, de begunstiging en de fiscale behandeling een belangrijke rol.

Door vooraf keuzes te maken, kunnen nabestaanden financieel beter worden beschermd en kunnen ongewenste fiscale effecten zoveel mogelijk worden beperkt. Een goed ingericht lijfrenteproduct biedt daarmee niet alleen inkomen voor later, maar ook rust en zekerheid voor de mensen die achterblijven.

De adviseur als regisseur
Bij ontslagvergoedingen draait het om het totaalplaatje, niet alleen om fiscaliteit. De adviseur verbindt inkomen, vermogen en persoonlijke situatie en kijkt naar wat past bij de klant. De waarde zit in inzicht, scenario’s en heldere begeleiding bij complexe keuzes.

Mogelijkheden bij Onderlinge Nederland

Wil je meer informatie of direct een vrijblijvende offerte voor je klant aanvragen? Ga naar het Levenportaal in Onderlinge Connect en ontdek de mogelijkheden.

Heb je nog geen aanstelling? Laat dan hier je gegevens achter; wij nemen snel contact met je op. 

Voor vragen of een kennismaking met ons Levenportaal kun je altijd bellen met Partnermanagement: 070 – 342 12 82, of e-mailen naar partnermanagement@onderlingenederland.nl.